减税年的企业“税负重”

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“公司每年纳税近30亿元，占总销售额的近30%。公司净利润约20亿元，纳税额超过净利润，企业税负较重。”今年11月初，一家消费品企业的税务主管张莉(化名)向CBN表示，虽然今年企业从营业税改征增值税的减税政策中受益1亿元，但30亿元的税收仍是杯水车薪。

与张莉的感受类似，《中国商报》采访的许多商界人士认为，尽管企业或多或少享受到了减税和减费政策的红利，但在企业利润下降的背景下，税收负担仍然很重。希望政府继续实施减税和减费是企业的共同愿望。

这就是政府正在做的。李克强总理强调，减税和减费也是积极的财政政策。企业减免税可能暂时减少财政收入，但可以帮助企业渡过难关。这是“放水养鱼”，从长远来看，这是在保护税收来源。

许多接受采访的专家认为，中国除了现有的减税和减费措施外，还应继续实施减税和减费政策，包括考虑降低17%的工商增值税税率。

公司税超过利润

统计数据显示，中国企业税负偏高，加上社会保障支出，企业负担沉重。

张莉告诉CBN，在公司近30亿元的纳税额中，增值税(税率17%)和企业所得税(税率25%)的纳税额超过20亿元，占公司总纳税额的近80%。与前两年相比，近两年税收负担有所减轻。例如，改革阵营后，企业的投入扣除额有所增加。但是，由于受到海涛的影响，公司近两年的销售额有所下降，而减税的规模与税收总额相比仍然相对较小，税收负担仍然很重。

安徽一家大型服装外贸制造集团的负责人向CBN表示，企业整体感觉税负较重，制造业税负远远超过利润。集团有两大业务:贸易和制造业，年出口额约16亿元人民币(2.5亿至3亿美元)。

在负责人的印象中，因为相对较大的税种，如企业所得税，并没有改变，即使一些小的税费被合并或减少，也没有明显的减轻企业负担的感觉。

近年来，对外贸易形势严峻，在利润较低的情况下，税收负担日益突出。"不管是国内的还是国外的，都有很多打折的服装店."据负责人介绍，今年的出口订单比去年下降了5% ~ 8%。尽管一些订单可能会在未来三个月的出口高峰期恢复，但与去年相比，它们都将下降至少5%。"

不仅大中型企业感到税负沉重，小微企业也感到税负沉重。浙江一家销售额约2000万元的小型制造企业向《第一财经》记者开了一张税单。该议案显示，2015年共缴纳税款约55万元，其中增值税21.6万元，房产税3.4万元，土地使用税13.8万元，社会保障费10.1万元，包括水利费和城市建设费在内的附加税约5.2万元。

由于2016年销售额小幅增加约100万元，预计整体税收将上升至近60万元，其中增值税将小幅增加至约24万元，房产税将保持在3.4万元不变。由于2015年土地使用税可以享受的优惠政策今年将不再享受，将增加到16.5万元，由于社会平均工资基数的变化，社会保障费将小幅增加到10.3万元，其他附加税也将小幅增加到5万元。

该公司负责人认为，企业近两年的税收负担没有减轻，而是略有增加。此外，在市场低迷时期，公司几乎没有任何利润。“每年都有几笔钱收不回来，基本上没有利润。只要工资能按时支付，就可以弥补设备的折旧。”

上海一家食品公司的负责人告诉《第一财经新闻》:“现在企业很难赚到一点钱，而且所有的税都要交，劳动力成本也在上升。”在市场低迷、成本上升的情况下，政府的减税和免税并没有让这些实体感受到变化。

“客观地说，政府服务正在改善，但有些仍未完全落实。税收不够，企业压力仍然很大，真正的企业感到生活艰难。如果政府能够支持合格的企业，企业将有机会重新成长(爱记，净值，信息)。”这位负责人补充道:“毕竟，这是经济的冬天。”

中国科学院上海陶瓷研究所的徐长明于今年2月出资100万元成立了苏州那普材料技术有限公司。目前，公司的业务刚刚起步，是一家典型的微技术企业。他告诉记者，公司目前基本不需要纳税，但他仍然担心企业未来发展后税负会上升。

提高减税意识

上海财经大学公共政策与治理研究所所长胡在接受CBN采访时表示，从税收收入占经济总量20%左右的角度来看，中国的税收水平在世界上处于较低水平。然而，我国的税收结构具有“三高三低”的特点，即流转税比重较高，所得税比重较低；企业缴纳更高的税，而个人缴纳更低的税。在生产经营过程中，纳税比重高，而收入和财富分配比重低。在这种特征下，企业在生产经营环节有较高的税收负担，加上社会保障等费用，企业负担沉重。

由于企业之间的巨大差异，税负是不一样的。一些企业拥有很大比例的土地资源或房地产资源。近年来，土地资产价格上涨，土地资产的增值带来了巨大的利润，因此税收负担并不重。对于劳动密集型企业来说，税收负担相对较重。

政府已经意识到企业的税收负担很重，正在实行减税和减费。今年5月1日的营改增是本届政府最大的减税措施，预计全年将为企业和个人减轻5000多亿元的税收负担。

国家税务总局商品与服务税司副司长林峰最近表示，2016年1-8月，改革营整体减税总额为2493亿元，其中改革营全面实施后5-8月共减税1646亿元，新引进的建筑业、房地产业、金融业和生活服务业均实现减税。

胡对记者说，与上半年相比，下半年营改增后，减税规模将逐步扩大，全年有望实现减税5000亿元的目标。

除了改革营外，今年国务院将小微企业减半征收企业所得税的范围，清理和规范政府基金收费项目，降低企业职工基本养老保险率、失业保险率和公积金率。这些措施为企业减免税费1500多亿元。

为什么今年政府实施大规模减税和减费政策后，企业仍然感到税费负担沉重？中国社会科学院财政经济研究所研究员杨志勇表示，当商业效率较高时，税收负担相对较轻。当经济不景气，生意难做时，便会发现所有赚来的钱都用来支付增值税和企业所得税，自然会觉得税务负担很重。

今年6月7日，国务院新闻办公室召开了促进民间投资健康发展专项监管情况通报会。第四检查组组长、财政部副部长刘坤表示，从监管情况来看，部分企业税费获取意识不强，部分企业反映负担过重，获取意识强与实有(减税)存在矛盾。

据刘坤分析，在经营环境比前几年差的背景下，企业利润下降，税费虽然减少了，但企业仍然觉得负担很重。企业的经营范围不同，有的行业减税幅度较大，有的行业减税幅度较小。现行税费制度复杂，税收优惠政策仍在逐步实施。营改对企业的管理水平提出了更高的要求，尤其是营改在5月1日全面实施后，一些企业跟不上管理，导致扣链不完整。在这种情况下，企业担心税负增加。

刘坤表示，要提高企业的减税意识，包括调整一些低可及性的税收优惠政策，进一步清理行政性收费。

预计将增值税税率降低17%

许多企业主认为目前17%的增值税率偏高，因此应该降低增值税率。

张莉认为，目前增值税占公司近30亿元税款的一半，17%的增值税率偏高，希望政府考虑降低。

江苏德昌医疗科技有限公司董事长吴告诉记者，税收负担确实很重，特别是17%的增值税税率有些高。

胡说，国家对工商业征收的增值税税率为17%。改革阵营扩大到服务业后，服务业的增值税税率为6%或11%。横向比较，服务业的增值税率明显低于工商业。

“举个现实的例子，餐饮企业属于服务业，适用6%的增值税税率。如果这家公司外卖，那么外卖被视为货物销售，并适用17%的增值税率，这反映了服务行业。与货物的销售税率不平衡。”胡对说:

胡认为，营改增完成后，下一步应该是合并增值税税率，缩小工商增值税税率与服务业增值税税率之间的差距。工商增值税率肯定会下降，但下降到什么程度需要综合考虑。

事实上，早在去年底召开的中央经济工作会议上提到的降低成本措施中，就明确提出要研究降低制造业增值税税率的问题。

降低工商增值税税率合适吗？不同的人有不同的观点。

杨志勇告诉记者，今后增值税基本税率可以逐步下调至10%，10%的基本税率与亚太地区较高的增值税税率相对应。

在今年的全国人大会议上，全国人大代表、tcl董事长李东生建议将制造业增值税税率从17%下调至12%。

李东生表示，17%的增值税在过去23年中没有改变，其增值税税率高于与中国制造业竞争的几个国家，如日本(5%)、韩国(10%)、越南(10%)和印度尼西亚(10%)。这种税收最终将反映在国内产品的销售价格上，导致国内市场的同类商品价格高于国外市场。在全球经济尚未复苏的情况下，不利于提升中国企业的国际竞争力。

全国政协委员、吉利集团董事长李书福也在今年的全国人大会议上建议大幅降低增值税税率。

胡认为，现在的关键是落实现有的减税、减费措施，条件成熟时再考虑工商和服务业的增值税税率合并。